Налоговый календарь продавца на маркетплейсах: что платить и сдавать до конца 2026 года

Налоговый календарь продавца на маркетплейсах — это не скучная бухгалтерская таблица, а список дат, которые стоят реальных денег. Пропустили уведомление — целый год платите по невыгодному режиму. Забыли про взносы — получили пени и блокировку счёта. Не заметили, что обороты подошли к порогу НДС, — и весь следующий месяц торгуете в минус. Поэтому в ноябре, когда сезон 11.11 и Чёрной пятницы уже отнимает все силы, стоит выделить час и расставить налоговые даты до конца года и на первый квартал 2027-го.

Я работаю с продавцами WB и Ozon и вижу одну и ту же картину: бизнес считает маржу по карточкам, следит за ДРР и остатками, а налоги вспоминает, когда приходит уведомление из банка. Дальше — паника, срочный поиск бухгалтера и платёж «на глаз». Давайте сделаем иначе: разложим год по датам, а заодно разберём три нововведения, которые меняют привычную картину в 2026 году, — НДС на УСН, передачу данных площадок в ФНС и новый порядок расчётов по взносам.

Важная оговорка: статья написана для продавцов-предпринимателей на УСН (самый частый вариант) и кратко затрагивает самозанятых. Если вы на ОСНО или у вас юрлицо с наёмными сотрудниками, набор дат шире — это повод обсудить календарь с бухгалтером. И всегда сверяйте точные дни с производственным календарём: если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий.

Короткая версия: главные даты на ближайшие месяцы

Если нужна шпаргалка, вот она. Подробности по каждому пункту — ниже.

• До 31 декабря 2026 — подать уведомление в налоговую, если хотите сменить объект УСН («Доходы» ↔ «Доходы минус расходы») с 1 января 2027 года.
• До 28 декабря 2026 — уплатить фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год (57 390 ₽). Если не успеваете вносить частями — этот срок последний для фиксированной части.
• До 25 января 2027 — подать декларацию по НДС за IV квартал, если вы платите НДС. Уплата — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
• До 1 июля 2027 — доплатить 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (предельная сумма 321 818 ₽ за 2026 год).
• Весь год — следить за лимитом дохода: для НПД это 2,4 млн ₽ в год, для освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽.

Теперь разберём, откуда эти даты берутся и где продавцы на маркетплейсах чаще всего спотыкаются.

Сначала про главное: что для налоговой считается вашим доходом

Прежде чем говорить о датах, зафиксируем правило, из-за которого путаница начинается ещё на этапе расчёта. Для налоговой ваш доход на УСН «Доходы» и на НПД — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что пришла вам на расчётный счёт. Комиссию, логистику, хранение и рекламу площадка удерживает по агентской схеме, но налоговую базу на этих режимах это не уменьшает. Подробнее мы разбирали это в статье про выбор объекта УСН для маркетплейса.

Отсюда два практических следствия для календаря. Первое: на УСН действует кассовый метод, и Минфин связывает дату дохода с моментом, когда вы получаете право распоряжаться деньгами, — как правило, это зачисление выручки на ваш баланс у маркетплейса по отчёту, а не дата выплаты на расчётный счёт. Поэтому доход может попасть в декабрь, хотя деньги придут в январе; в спорных случаях уточняйте у бухгалтера. Второе: отчёт агента — это первичный документ, на него опирается и ваш учёт, и сверка с налоговой. Поэтому в конце года стоит выгрузить все отчёты и закрывающие документы за 2026 год и убедиться, что они сходятся с вашими данными.

Страховые взносы ИП: две даты, которые легко перепутать

Тем, кто работает как ИП, взносы приходится платить независимо от того, были продажи или нет. За 2026 год их две части:

• Фиксированная часть — 57 390 ₽. Срок уплаты — 28 декабря 2026 года. Её можно платить сразу или частями в течение года, главное — закрыть всю сумму до этой даты.
• Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Предельная сумма за год — 321 818 ₽ (с учётом фиксированной части это максимум). Срок уплаты — 1 июля 2027 года.

Нюанс, о котором часто забывают: 1% считается с дохода, то есть для продавца на УСН «Доходы» — со всей суммы, уплаченной покупателями, а не с прибыли. Если у вас оборот 8 млн ₽, дополнительный взнос составит (8 000 000 − 300 000) × 1% = 77 000 ₽. Для «Доходов минус расходы» база для 1% считается как разница между доходами и расходами — это отдельный порядок, и мы разбирали его в статье про УСН.

Теперь о том, зачем платить взносы до конца года, а не откладывать. На УСН «Доходы» ИП без сотрудников уменьшает налог на уплаченные взносы вплоть до нуля. Практический вывод: если вы хотите уменьшить авансовые платежи по УСН, взносы лучше платить равномерно по кварталам, а не одной суммой 28 декабря. Так налоговая нагрузка распределится плавнее, и в кассовом разрыве вы окажетесь реже.

УСН: авансы, налог за год и декларация

На УСН налог платится не раз в год, а авансами по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Для продавца с растущим оборотом это означает, что деньги на налог нужно откладывать с каждой выплаты от маркетплейса, а не вспоминать о нём в апреле. Рабочее правило, которое я советую клиентам: сразу после каждого поступления перекидывать на отдельный счёт процент от реализации по отчёту (а не от суммы выплаты) — на УСН «Доходы» это ставка плюс запас на взносы.

Общая логика сроков такая: авансы платятся до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а налог за год — до 28 апреля следующего года для ИП. Декларация за год у ИП подаётся до 25 апреля. Точные даты каждый год сдвигаются из-за выходных, поэтому сверяйтесь с календарём ФНС. Если вы платите единым налоговым платежом, не забывайте подавать уведомление об исчисленных суммах — иначе деньги на едином счёте лежат, а налог формально не уплачен.

Отдельно про 1 октября 2026 года. С этой даты вступил в силу закон о платформенной экономике (289-ФЗ), и площадки обязаны передавать в ФНС сведения об оборотах продавцов — включая самозанятых. Нового налога закон не вводит, меняется прозрачность: данные в налоговой и ваш учёт должны сходиться. Если вы занижали доход «потому что часть выплат ещё не пришла» — самое время привести учёт в порядок.

НДС: самая «дорогая» ловушка 2026 года

Если одна тема в налоговом календаре способна разорить продавца, то это НДС. До 2026 года большинство небольших продавцов на УСН про него вообще не думали. Сейчас порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода в год (раньше был 60 млн). Этот порог действует с 2026 по 2029 год включительно, потом он снижается: до 15 млн с 2030 года и до 10 млн с 2031-го. Более ранние новости про «15 млн в 2027 и 10 млн в 2028» устарели — то снижение отменено.

Как это работает на практике. Освобождение на УСН даётся автоматически, подавать уведомление не нужно. Но как только доход с начала года превысил 20 млн ₽, обязанность платить НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Права на УСН вы при этом не теряете. Дальше выбор из двух вариантов:

• Пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет входящего НДС. 5% применяется, пока доход не превысит 272,5 млн ₽, 7% — в диапазоне 272,5–490,5 млн ₽. Выбрав эти ставки, вы обязаны применять их минимум 12 налоговых периодов подряд, то есть три года.
• Общая ставка 22% с вычетом входящего НДС. Подходит тем, у кого закупка идёт с НДС и маржа не такая высокая.

Почему это важно именно для календаря: у НДС свой ритм. Декларация подаётся только в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала, а уплата делится на три равные части до 28-го числа каждого из следующих трёх месяцев. То есть за четвёртый квартал 2026 года декларацию нужно сдать до 25 января 2027-го. Если вы подходите к 20 млн ₽ в ноябре–декабре, посчитайте заранее, как изменится цена и маржа. Для карточек, которые вы продаёте с наценкой 30–40%, лишние 5–7% — это ощутимая часть прибыли. Подробный расчёт мы разбирали в статье про НДС на маркетплейсах в 2026 году.

И ещё одна деталь, из-за которой продавцы получают неприятные сюрпризы. Лимит один на налогоплательщика: обороты по всем площадкам и каналам суммируются. Если вы продаёте и на WB, и на Ozon, и через собственный сайт, считать нужно общую сумму, а не по каждой площадке отдельно. Мы подробнее писали об этом в материале про продажи на двух площадках одновременно.

Самозанятые: календарь короче, но лимит жёстче

Для продавцов на НПД налоговый календарь проще: налог по ставкам 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц и ИП) формируется в приложении «Мой налог», а платить его нужно до 28-го числа следующего месяца. Но у этого режима есть собственная ловушка: лимит дохода 2,4 млн ₽ за календарный год. Режим действует минимум до конца 2028 года, а повышение лимита пока только обсуждается — в 2026 году ориентируйтесь на 2,4 млн.

Помните, что и здесь доходом считается вся сумма, уплаченная покупателем. Если расходы на комиссию, логистику и рекламу у вас составляют 35–40%, лимит 2,4 млн фактически исчерпывается примерно на 1,5 млн ₽ реальных поступлений на счёт. Превысили лимит — у вас 20 дней, чтобы подать заявление о переходе на УСН, иначе вы окажетесь на общей системе налогообложения. В ноябре самое время честно посчитать, сколько вы уже «выбрали» из лимита. Подробно режим и его ограничения описаны в статье «Самозанятость или ИП для маркетплейсов». Напомню и про ограничения по товарам: перепродажа на НПД запрещена, как и торговля маркируемыми товарами.

Смена режима: единственное окно в году

Самая дорогая ошибка в календаре — пропустить 31 декабря. Объект налогообложения на УСН меняется только с 1 января. Если вы поняли в феврале, что «Доходы» вам невыгодны, а «Доходы минус расходы» дали бы экономию, — менять нельзя до следующего года. Вся годовая переплата останется с вами.

Что нужно сделать до конца года, если вы хотите пересмотреть режим:

1. Выгрузите отчёты площадок за 2026 год и посчитайте реальную долю подтверждённых расходов в выручке.
2. Учтите, что часть расходов маркетплейса (реклама с отдельного баланса, удержания одной строкой) могла остаться без закрывающих документов — на «Доходах минус расходы» они могут не пройти.
3. Посчитайте, не заденет ли вас НДС в 2027 году: переход на другой объект может изменить картину по минимальному налогу и общей нагрузке.
4. Если решение принято, подайте уведомление в налоговую до 31 декабря и сохраните подтверждение.

Новый ИП действует по своему сроку: уведомление о переходе на УСН можно подать в течение 30 дней с даты регистрации. Не путайте его с 20 днями на переход с НПД при превышении лимита — это два разных срока.

Налоговый календарь по месяцам: ноябрь 2026 — март 2027

Соберём всё в одну последовательность, чтобы можно было поставить напоминания.

• Ноябрь 2026. Считаем накопленный доход с начала года: сколько осталось до 20 млн ₽ (НДС) или 2,4 млн ₽ (НПД). Проверяем, нет ли расхождений между отчётами площадок и вашим учётом. До 30 ноября (28-е выпадает на субботу) — налог самозанятых за октябрь.
• Декабрь 2026. Принимаем решение по объекту УСН и подаём уведомление до 31 декабря. До 28 декабря — фиксированные взносы ИП (57 390 ₽). До 28 декабря — налог самозанятых за ноябрь. Сверяем закрывающие документы с площадками за год.
• Январь 2027. До 25 января — декларация по НДС за IV квартал (если вы плательщик). До 28 января — первая треть НДС. Налог самозанятых за декабрь — до 28 января. Следим, не пошёл ли новый год с пересчётом лимитов.
• Февраль–март 2027. Платим вторую и третью части НДС (до 28-го числа каждого месяца с учётом выходных). Готовим документы к декларации УСН за 2026 год.

Если выплаты от маркетплейса приходят неровно, отдельная заметка — про сроки поступления денег. Мы подробно разбирали, когда деньги реально приходят и почему задерживаются, в статье про сроки выплат WB и Ozon: это напрямую влияет на то, откуда вы берёте деньги на налоги.

Пять ошибок, которые мы видим чаще всего

1. Налог считают от выплаты, а не от реализации. Пришло на счёт 700 тысяч — налог посчитали от них. Но налоговая видит реализацию по отчёту, и она может быть заметно больше: удержанные комиссии и логистика входят в вашу базу на «Доходах».

2. Забывают про обороты на второй площадке. Лимит НДС и лимит НПД общие. Продавец с 12 млн на WB и 10 млн на Ozon превышает 20 млн, хотя «по каждой площадке порог не пройден».

3. Платят все взносы в последний день. Это не нарушение, но вы теряете плавное уменьшение авансов по УСН и создаёте кассовую яму в конце года, когда и так закупаете товар под сезон.

4. Не хранят закрывающие документы. Отчёты агента, акты по рекламе, подтверждения расходов — это ваши защитные документы при проверке и основание для расходов на «Доходах минус расходы». Выгружайте их ежемесячно, а не по запросу налоговой.

5. Пропускают переход на УСН при росте. Самозанятый, который «ещё чуть-чуть» и перепрыгнет 2,4 млн, рискует остаться без нужного режима. Заранее продумайте переход, а не после уведомления из приложения.

Что сделать в ближайшие две недели: чек-лист

1. Выгрузите из личных кабинетов WB и Ozon отчёты реализации за 2026 год и сверьте итоги с бухгалтерским учётом.
2. Посчитайте накопленный доход и сравните с лимитами: 2,4 млн (НПД) или 20 млн (НДС на УСН).
3. Проверьте, оплачена ли фиксированная часть взносов (57 390 ₽), и поставьте напоминание на 1 июля 2027 для допвзноса.
4. Определитесь с объектом УСН на 2027 год и, если нужно, подайте уведомление до 31 декабря.
5. Если приближаетесь к порогу НДС — пересчитайте цены и юнит-экономику с учётом ставки 5%, 7% или 22%.
6. Откройте отдельный счёт для налогов и настройте автоперевод процента от каждого поступления.

Налоговый календарь — только половина картины. Вторая половина — юнит-экономика: пока вы не понимаете, сколько на самом деле остаётся с каждого заказа после комиссий, логистики, рекламы и налогов, любые даты в календаре будут стрессом. Если хотите разобраться в этом системно, посмотрите, как мы помогаем с юнит-экономикой и аудитом, или сразу запросите бесплатный аудит вашего магазина.

Итог

Налоги на маркетплейсах в 2026 году стали сложнее: порог НДС снижен втрое, площадки передают данные в ФНС, а лимиты на спецрежимах «съедаются» быстрее, чем кажется, потому что доходом считается полная цена для покупателя. Хорошая новость — всё это управляемо, если расставить даты заранее. Главные три: до 28 декабря — взносы, до 31 декабря — решение по режиму, до 25 января — НДС за четвёртый квартал. Остальное — рутина, которую можно автоматизировать напоминаниями и отдельным налоговым счётом.

Не откладывайте разбор на январь: в январе вы будете закрывать сезон, пересчитывать остатки и планировать поставки. Лучше сейчас потратить час и выйти в новый год с понятным режимом, посчитанными лимитами и без неприятных сюрпризов от налоговой.

Частые вопросы про налоговый календарь продавца